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现金支付-关注函中要求科迪乳业说:明应收票据大幅增长的原因及合理性-广灵新闻

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截至2019年6月30日,科迪乳業應收票據為1.59億元,較期初增長724%。同時,應收賬款也由期初的679萬增加至2826萬元。

而科迪乳業聲稱由當地政府牽頭的20億紓困基金也遲遲不見眉目。最新的消息稱,被欠款的奶農代表再次向科迪乳業提出了讓該公司履行還款協議的要求。

作為科迪乳業的三名獨立董事,邱洪生、王莉婷、黃新民均以無法充分獲得公司編製2019年半年報的財務數據為理由,表示無法保證報告內容的真實、準確、完整。

據相關奶農透露,科迪乳業聲稱逾期的主要原因是無錢支付。但是,科迪乳業半年報數據顯示,其賬上貨幣資金達17.5億元,按理說不應出現拖欠奶款的情況。那問題可能出在哪裡?

面對奶農討欠款、證監會立案調查,剛剛公布半年報的河南科迪乳業股份有限公司(下稱科迪乳業,002770.SZ)所披露的數據,又讓市場費解了。

科迪乳業的資金存放地點也是疑點之一。據之前科迪乳業對交易所關注函的回復,截至 2019年8月16日,公司銀行存款存放地點主要為中國建設銀行北京永安支行、建行杭州蕭山支行,金額分別為8.4億元、7.2億元。

對於科迪乳業拖欠奶農款項問題,《投資時報》一直保持關注,並對其現金流壓力等問題進行過報道。在科迪乳業披露的半年報中,《投資時報》研究員注意到,其應收票據和應付賬款大幅增加疑問仍存。

半年報巨額現金成迷科迪乳業拖欠奶農款項問題已有時日。7月初,科迪乳業被曝已拖欠19個月奶款,總額約1.4億元。隨後,在監管部門的關注下,科迪乳業承認確實有付款逾期的情況出現。

一些市場分析人士向《投資時報》研究員指出,從多方面的信號來看,科迪乳業現金流,特別是其控股股東的現金流或許出現了問題。

作為河南、山東省域銷售為主,同時企業生產、運營也在河南省內的企業,為何將大額銀行存款的存放地點放在北京和杭州,這一點,讓不少投資者感到頗為費解。

但在其半年報顯示擁有貨幣資金17.5億元的情況下,卻仍然拖欠奶農款項遲遲不付,引來了監管機構的進一步關注。9月5日,深交所向科迪乳業下發關注函,要求其對貨幣資金的詳細情況進行說明,並解釋在賬面貨幣資金充裕的情況下未能償還奶農貨款的原因。

除了拖欠奶農款項遲遲不付情況引來監管機構關注,科迪乳業(002770,股吧)半年報披露的應收票據和應付賬款大幅增加亦存有疑問

有財務分析人士指出,不排除公司存在資金賬戶操作的情況。因資產負債表是按照時點編製,如果公司通過其他方式在特定時間轉入資金,那麼報表上就能夠體現相應的貨幣資金。但也有可能存在編製完半年報之後,再轉出資金的情況。

科迪乳業控股股東為科迪集團,持股比例為44.27%。但科迪集團持股已幾乎悉數質押,累計質押比例高達99.96%,且按質押時間和股價測算存在平倉風險。

對此,深交所在關注函中要求科迪乳業說明貨幣資金的餘額、存放地點、存放類型,以及貨幣資金是否存在抵押、質押、凍結等權利受限情形,說明將主要銀行存款存放于非主要生產經營地區的原因及合理性。

按照一般情況,購買商品、接受勞務支付的金額和應付賬款應該是同步的關係,但科迪乳業母公司應付賬款和支付金額卻出現了大幅的背離。這引來監管部門注意,關注函中要求科迪乳業結合公司業務模式,說明報告期內母公司購買商品、接受勞務支付現金較上年同期大幅降低的原因;並結合內部購銷業務、發生金額等情況,說明報告期末母公司應付賬款增加額遠小於支付現金減少金額的原因及合理性,並列示與應付款項、預付款項等科目的勾稽關係。

8月30日,趕在中報披露季的最後期限,科迪乳業終於發出了2019年半年報。從數據看,科迪乳業交上的成績單可圈可點,上半年實現營業收入6.35億元,實現凈利潤7955萬元,比去年同期分別增長9.52%、22.71%。

面對證監會的立案調查、深交所接二連三的關注函,科迪乳業落入此種境地的原因究竟是什麼?年報數據的背後又是怎樣一番騰挪?一切均待揭秘。

在該公司半年報中,還有一個有意思的細節值得注意。

在應收項目存疑情況下,其應付賬款的邏輯也難自圓其說。

科迪乳業的亂象已經引起了監管部門的高度關注,8月16日晚,科迪乳業公告稱收到了立案調查通知書,因公司涉嫌違法違規,證監會決定對公司立案調查。

本文首發於微信公眾號:投資時報。文章內容屬作者個人觀點,不代表和訊網立場。投資者據此操作,風險請自擔。

此外,根據執行信息公開網顯示,科迪乳業由於有履行能力而拒不履行生效法律文書確定義務而被列入失信名單。同時,科迪集團已經接連兩次被山東法院司法凍結其所持科迪速凍股權。

不過,在科迪乳業近半年披露的公告中,並沒有出現銷售收款模式變化方面的內容,是什麼原因導致應收款項大幅增長?對此,關注函中要求科迪乳業說明應收票據大幅增長的原因及合理性。

據科迪乳業半年報披露,截至2019年6月30日,母公司應付賬款餘額為2.45億元,較期初增加0.94億元,增長63%。但與此同時,2019上半年母公司購買商品、接受勞務支付的現金金額為2.88億元,較上年同期減少3.75億元,同比下降57%。

《投資時報》研究員  余飛

此後,有消息顯示,8月初在當地政府的參与下,科迪乳業承諾分期償還拖欠奶農的全部奶款,但在支付了首筆奶款后,科迪乳業未按計劃償還第二筆欠款。

此外,截至2019年6月30日,該公司短期借款餘額高達11.59億元,「大存大貸」問題依然存在。關注函中也要求公司說明短期借款的具體情況,以及是否存在短期借款逾期無法償還的情況。

財務數據疑問待解除了前述疑問,半年報中一些反常的財務數據也等待科迪乳業的進一步解釋。

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